Flat tax 7 % : la fiscalité avantageuse des retraités en Italie

La flat tax à 7 % est la fiscalité la plus attractive d'Italie pour les retraités étrangers : en vous installant dans le sud du pays, vous pouvez n'être imposé qu'à 7 % sur toutes vos pensions et revenus de source étrangère, pendant dix ans. Un dispositif méconnu, pensé pour repeupler les petites communes du Mezzogiorno et particulièrement intéressant pour les retraités français. Voici comment il fonctionne, qui peut en profiter et où s'installer, chiffres 2026 vérifiés.

La flat tax à 7 % pour les retraités, c'est quoi ?

Officiellement « régime des pensionati esteri », ce dispositif permet aux nouveaux résidents titulaires d'une pension étrangère d'opter pour une imposition forfaitaire de 7 % sur l'ensemble de leurs revenus de source étrangère. Pas seulement la pension : aussi les loyers, dividendes, intérêts et plus-values perçus hors d'Italie. Ce taux unique remplace le barème progressif de l'IRPEF, qui grimpe jusqu'à 43 %. Pour un retraité aux revenus moyens, l'impôt est souvent divisé par trois ou quatre.

Comparez votre imposition à 7 % avec le barème classique grâce au calculateur ci-dessous :

Qui peut en bénéficier ?

• Percevoir une pension versée par un organisme étranger (caisse de retraite publique ou privée hors d'Italie).
• Ne pas avoir été résident fiscal italien au cours des cinq années précédant le transfert.
• Venir d'un pays ayant un accord de coopération fiscale avec l'Italie : la France en fait partie.
• Transférer sa résidence dans une commune éligible du Sud (voir ci-dessous).

Où s'installer ? Les communes éligibles

Le régime vise huit régions du Mezzogiorno : Sicile, Calabre, Sardaigne, Campanie, Pouilles, Basilicate, Abruzzes et Molise. La commune doit compter moins de 30 000 habitants : un seuil relevé de 20 000 à 30 000 le 7 avril 2026, ce qui ouvre désormais le dispositif à beaucoup plus de villes, y compris des chefs-lieux de taille moyenne.

Concrètement, les Pouilles, la Sicile et la côte autour de Naples regorgent de communes éligibles, souvent au bord de la mer et à l'immobilier abordable. Certains villages proposent même des maisons à 1 €.

Combien de temps et sur quels revenus ?

L'avantage dure dix ans : l'année où vous exercez l'option et les neuf périodes d'imposition suivantes. Pendant toute cette durée, le taux de 7 % s'applique à la totalité de vos revenus de source étrangère, sans distinction : pensions, loyers, dividendes, intérêts, plus-values. Le régime est « tout ou rien », impossible d'en exclure certains revenus. Au terme des dix ans, vous repassez au barème ordinaire de l'IRPEF.

Comment en bénéficier ? (démarches)

Première étape : obtenir votre codice fiscale et transférer officiellement votre résidence (inscription à l'Anagrafe de la commune choisie). L'option s'exerce ensuite dans votre première déclaration de revenus italienne (dichiarazione dei redditi) suivant le transfert. Attention : la convention fiscale franco-italienne évite la double imposition, mais certaines pensions publiques (fonctionnaires) restent imposables en France. Faites valider votre cas par un commercialista avant de déménager.

Exemple : pension de 2 000 €/mois imposée à 7 %

Prenons un retraité percevant 2 000 € de pension par mois, soit 24 000 € par an, de source française. Sous la flat tax, son impôt italien s'élève à 7 % × 24 000 = 1 680 € par an (140 € par mois). Au barème ordinaire de l'IRPEF (23 % jusqu'à 28 000 €), il aurait acquitté environ 5 500 € (hors abattements et surtaxes locales) : l'économie atteint près de 3 800 € par an, soit environ 38 000 € sur dix ans. Pour un couple aux pensions plus confortables, le gain se chiffre en dizaines de milliers d'euros. Les actifs, eux, relèvent d'un autre dispositif : le régime des impatriés.

Questions fréquentes sur la flat tax 7 %